Uno dei servizi preferiti dai clienti Cooltra è il leasing, o noleggio con riscatto, e non dobbiamo sorprenderci, visti i suoi vantaggi: disporre di un veicolo a noleggio di alta qualità per 12, 18 o 24 mesi, provarlo in tutti i suoi aspetti e assicurarsi che sia realmente il prodotto di cui si ha bisogno, e acquistarlo a un prezzo giusto, sono tutte variabili interessanti per le imprese e i privati. Alcune persone però hanno dubbi al momento di firmare un contratto di leasing perché pensano che contabilizzare il leasing sia un compito troppo complesso. Quindi oggi andiamo a dedicare questo articolo del nostro blog alla spiegazione con un esempio pratico dei possibili dubbi che possono sorgere al momento di contabilizzare il leasing, scelta che riserva molti vantaggi e benefici per la tua impresa.

Vantaggi e svantaggi di firmare un contratto di leasing

Prima di passare all’esempio concreto per contabilizzare il leasing, o noleggio con riscatto, riassumiamo in poche parole i principali vantaggi e inconvenienti di questo tipo di operazioni.

Principali vantaggi del leasing:

  • Permette di risparmiare sulle imposte.
  • Contribuisce a stabilizzare le finanze.
  • Permette un miglior controllo finanziario.
  • Permette il finanziamento integro del prodotto contrattato.

Principali svantaggi del leasing:

  • Bisogna aspettare la fine del contratto per possedere realmente il prodotto finanziato.
  • L’interesse del leasing può essere maggiore di quello di altre formule di finanziamento.
  • Il valore residuo o il valore di liquidazione del prodotto possono svalutarsi col tempo.
  • Alza il costo finale del prodotto acquisito.

Passi per contabilizzare il leasing

Andiamo a spiegare come si contabilizza un leasing passo a passo. Il primo passo da fare per contabilizzare un leasing è avere bene chiaro che, secondo la normativa, stiamo parlando di contabilizzare una locazione finanziaria, cioè: l’attivo verrà contabilizzato come un materiale immobilizzato o immobilizzato intangibile. Altra premessa importante da tenere in conto:

  • I costi diretti iniziali del noleggio li contabilizzeremo come maggior valore del costo o maggior costo dell’attivo.
  • Non attiveremo l’onere del finanziamento fino a che non avremo realmente il prodotto finanziato.
  • Questo onere lo includeremo nella lista dei “costi”.
  • Contabilizzeremo sia l’attivo che il debito risultante prendendo il valore minore dell’attivo che stiamo affittando e il valore di ogni pagamento mensile dell’affitto.

Esempio pratico per sapere come si contabilizza un leasing

La piccola impresa TUMISMO decide di firmare un contratto per noleggiare con diritto all’acquisto un veicolo elettrico in un periodo di quattro anni. Il valore netto del veicolo è di 5.000 euro, il tipo di interesse di questo contratto è del 5% e si fissano quote di 1.500 euro.

 

Il quadro di ammortamento e il movimento contabile di ogni anno dall’anno zero all’anno 3 saranno i seguenti:

Anno Quota € Interesse 5% Ammortamento Esposizione in conto capitale Movimento contabile
0 0 0 € 0 5.000 € Nessuna.
1 1.500 250 € 1.250 € 3.750 €. Conto 6211 leasing finanziario: Deve: 1.500 €
Conto 572 Banca: Avere: 1.500 €
2 1.500 187,5 € 1373,25 €. 2.437,5 € Conto 6211 leasing finanziario: Deve: 1.500 €
Conto 572 Banca: Avere: 1.500 €
3 1.500 121,5 € 1378,5 €. 1.059 € Conto 6211 leasing finanziario: Deve: 1.500 €
Conto  572 Banca: Avere: 1.500 €

Il quadro di ammortamento e il movimento contabile dell’anno 4, l’anno che sarà effettiva l’opzione di acquisto, sarà il seguente:

Anno 4 Quota € Interesse 5% Ammortamento Esposizione in conto capitale
0 1.059 € ….. 1.059 € …. Conto 228 Elementi di trasporto: Deve: 1.500 €
Conto 572 Banca: Avere: 1.500 €

Per ultimo, ricorda che per contabilizzare il leasing devi annotare nella Memoria dei Conti Annuali sia il recupero del costo come onere finanziario con la quota del contratto di affitto durante gli anni di durata della operazione. Questa informazione deve essere inclusa nel paragrafo numero 5, che corrisponde alle immobilizzazioni immateriali.

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